| "Mój kolega, też współpracujący z Alwisem przekazał mi wiadomość, że wdrażany do praktyki Polski Ład, wprowadza także opodatkowanie VAT-em pośrednictwo ubezpieczeniowe - lub jak kto woli - dystrybucję ubezpieczeń. I to już od nowego roku. Czy to polega na prawdzie, bo w tych kilkusetstronicowych materiałach trudno coś znaleźć?" |
Jak zawsze w każdej wiadomości jest trochę prawdy. Nie polega natomiast na prawdzie, że czynności dystrybucji ubezpieczeń będą "owatowane" - obłożone podatkiem VAT! Z dokumentów - na dzień dzisiejszy - wynika , że Polski Ład przewiduje wprowadzenie opodatkowania VAT dla wybranych usług finansowych do tej pory zwolnionych z VAT. Ale nie będzie jednak to dotyczyło usług ubezpieczeniowych oraz pośrednictwa ubezpieczeniowego. Ubezpieczyciele i agenci, tak jak teraz nie będą opodatkowani VAT.
Jakie zmiany podatkowe zakłada Polski Ład?
Polski Ład przewiduje bardzo dużo zmian podatkowych, chociaż nie będzie to kompleksowa reforma prawa podatkowego. Wiadomość o rozszerzeniu podatku VAT mogła postać stąd, że proponuje się zmiany - korzystne także dla ubezpieczycieli, ale niedotyczące dystrybucji ubezpieczeń (o czym było wyżej), tylko możliwości tworzenia tzw. Grup VAT. I o tym się mówi w branży. Rzecz polega na tym, że obecnie podatkiem VAT są objęte wszystkie transakcje za zakupy i usługi poczynione przez ZU. A podatku nie mogły odliczyć ze względu na prowadzenie działalności zwolnionej z VAT. Np. zapłata za usługi przy likwidacji szkód lub, windykacji należności wykonane przez własną spółkę były opodatkowane VAT bez możliwości jego odliczenia. Teraz - według propozycji - po utworzeniu "Grupy VAT" nie będzie opodatkowania wewnątrzgrupowego VAT em. Dzięki temu znacznie zmniejszą się koszty zakładów ubezpieczeń, co wpłynie na rentowność tych zakładów i być może wysokość składek ubezpieczeniowych. Np. grupa VIG będzie zainteresowana tworzeniem własnych firm (spółek) w grupie dla świadczenia usług na rzecz skupionych w niej Ubezpieczycieli np. do likwidacji szkód, oceny ryzyka, windykacji, szkoleń, informatyki itd. Usługi własnych firm będą o 23% tańsze od zakupu takich samych usług od firm zewnętrznych. Zmniejszy to także znacznie administracje związaną z rozliczaniem VAT, będzie jeden rejestr VAT, jeden plik JPG w grupie oraz nie będzie stosowania mechanizmu podzielonej płatności w transakcjach wewnątrzgrupowych. Taki kierunek rozwoju może wpłynąć na poprawę jakości obsługi i serwisu ubezpieczeniowego dla klientów i pośredników.
Na nowych, znacznie korzystniejszych zasadach podmioty tworzące "Grupę VAT, będą mogły tworzyć także Podatkowe Grupy Kapitałowe tzw. PGK.
Jakie inne zmiany, przewidziane w nowym Polskim Ładzie mogą dotknąć agentów - dystrybutorów ubezpieczeń:
- Obowiązek prowadzenia podatkowych ksiąg w formie elektronicznej i co miesięczne ich przesyłanie (w krótkim terminie) do Urzędu Skarbowego. Ma wejść od 1 stycznia 2023 roku.
- Planowane zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) odsetek od nieterminowej wypłaty świadczeń zwolnionych z opodatkowania. Pisałem szerzej o tym w jednej z poprzednich informacji we wrześniu. Jeśli zapowiadane przepisy wejdą w życie w aktualnej formie, zwolnienie będzie obejmowało również odsetki otrzymane w 2021 r., które zgodnie z obecnym stanem prawnym powinny zostać opodatkowane na początku 2022 r.
- Proponowane są także zmiany dla osób prowadzących działalność gospodarczą i zatrudnionych na kontraktach menedżerskich. Dla tych pierwszych składka zdrowotna wzrośnie do 4,9% dochodu i nie będzie odliczana od podatku. Dla tych drugich składka zdrowotna będzie wynosiła 9% dochodu i też nie będzie odliczana od podatku.
To tylko projekty, a nie formalnie obowiązujące przepisy
To są na razie projekty, które mogą podlegać jeszcze zmianom. Zaproponowane zmiany - wyżej przedstawione - w ramach Polskiego Ładu mogą istotnie wpływać na sektor ubezpieczeniowy. Na uznanie zasługują w szczególności rozwiązania związane z grupami kapitałowymi (PGK) oraz Grupą VAT, które mogą pozytywnie wpłynąć na uproszczenie rozliczeń wewnątrzgrupowych, ograniczenie kosztów administracyjnych i poprawę płynności finansowej ZU. Najważniejsze, że czynności agencyjne - dystrybucja ubezpieczeń - nie będą objęte podatkiem VAT. I to się już chyba nie zmieni.
Nie można jeszcze - bez końcowych dokumentów i uregulowań prawnych - jednoznacznie ocenić wpływu Polskiego Ładu na cały sektor ubezpieczeniowy. Każdy podatnik (ubezpieczyciel, dystrybutor - agent, broker - powinien przeanalizować projektowane zmiany ze swojej perspektywy, ocenić ich wpływ na prowadzoną działalność oraz odpowiednio przygotować się do wejścia w życie nowych przepisów. Bo to, że wejdą jest pewne.
dr Stanisław Kuta
Doradca Zarządu
Alwis&Secura
